Skattemæssig succession

Erhvervsstyrelsen præciserer reglerne for generationsskifte til medarbejdereje. Ejere kan overdrage ApS/Aktieselskab via en medarbejderejevirksomhed med skattemæssig succession og uden beskatning på overdragelsestidspunktet. Vejledningen dækker tilbud, tilslutning og selskabsretlige krav.

En ny kendelse fra Landsskatteretten anerkender en dokumenteret diskonteringsrente på 3,5 % og 50/50-fordeling af successionsfordelen ved familieoverdragelse med minimal gavedel. Samtidig fastholdes 30 års ejertid, hvilket skubber nutidsværdien ned. Dokumentation er nøglen til værdinedslag.

Forventede stramninger i arve- og boafgiften kan ændre økonomien i virksomheders generationsskifte. Få overblik over succession, gaver i levende live og valg af model, så værdiansættelse, likviditet og struktur står robust, hvis reglerne strammes.

Kollektivt generationsskifte bliver muligt via medarbejderejevirksomheder, hvor medarbejderne samler over en tredjedel af kapital og stemmer. Modellen giver skattefordele som skattefri udbytter og mulighed for succession, men kræver præcis selskabsretlig og skattemæssig planlægning.