Skat og fradrag i 2025
Skatteåret 2025 byder på justerede beløbsgrænser, der får betydning for både forskudsopgørelse og årsopgørelse. Topskattegrænsen forhøjes, så du først betaler topskat, når din personlige indkomst efter arbejdsmarkedsbidrag overstiger 611.800 kr. Den højere tærskel udskyder tidspunktet, hvor den øverste marginalskat indtræder, og påvirker dermed nettoløn og planlægning af bonuser og udbytter.
Personfradraget stiger ligeledes og udgør 51.600 kr. i 2025. Fradraget gælder for alle skattepligtige og reducerer den skattepligtige indkomst, før skatten beregnes. Der er ikke særskilt, reduceret fradrag for personer under 18 år. Arbejdsmarkedet bør sikre korrekt indberetning i eIndkomst, og skatteydere bør opdatere forskudsopgørelsen ved væsentlige ændringer i løn, pension eller øvrige indkomster.
Gaver og dødsboer
Gaver mellem ægtefæller er fortsat afgiftsfri uanset beløb. Ved gaver til børn og børnebørn kan der i 2025 gives afgiftsfrit op til 76.900 kr. pr. modtager. Til svigerbørn er den afgiftsfrie grænse 26.900 kr. Overskrides grænsen, udløses gaveafgift af den del, der ligger over beløbsgrænsen. Ved gaver til søskende eller ubeslægtede beskattes modtageren som personlig indkomst, da der ikke er gaveafgiftsadgang.
For dødsboer gælder, at boafgiften ikke omfatter ægtefæller, registrerede partnere og godkendte almennyttige organisationer. For øvrige nærmeste arvinger er afgiftssatsen uændret, men boets bundfradrag forhøjes til 346.000 kr. Skattefrihed for dødsboer og fritagelse for oplysningsskema kan opnås, hvis både nettoformuen og aktiverne på skæringsdagen holdes under de gældende beløbsgrænser. Det er væsentligt at planlægge opgørelsestidspunkt og aktivrealisation for at optimere efterladtes bo- og indkomstskatteposition.
Familieydelser og bidrag
Normalbidraget for børnebidrag er reguleret til 1.603 kr. pr. måned i 2025. Familieretshuset kan forhøje bidraget efter den bidragspligtiges indkomstgrundlag. Derudover kan Familieretshuset fastsætte et selvstændigt konfirmationsbidrag, der i 2025 udgør 4.257 kr., når forældrene ikke er enige om at dele udgiften.
Børne- og ungeydelsen forhøjes på tværs af aldersintervaller. Ydelsen udbetales som udgangspunkt ligeligt til begge forældre, når de bor sammen, mens fuld forældremyndighed medfører udbetaling til én forælder. Ved høj indkomst sker indkomstaftrapning, så ydelsen nedsættes eller bortfalder. Enlige forsørgere kan søge ordinært børnetilskud pr. barn samt et ekstra tilskud uafhængigt af antallet af børn. Korrekt registrering af bopæl og forsørgelse ved CPR og hos myndighederne er afgørende for ret til ydelserne og for at undgå tilbagebetalingskrav.
