Centrale temaer

Kurset giver et samlet overblik over juridisk og skattemæssig planlægning af generationsskifte i mindre og mellemstore virksomheder. Deltagerne arbejder med konsekvenserne af nedsættelsen af bo- og gaveafgiften, etablering af skattefritagne dødsboer samt afgrænsning mellem særeje og fælleseje i formueplanlægningen.

De privatretlige værktøjer behandles indgående: anvendelse af særejeklausuler ved gave og arv, udformning af ægtepagter om gave, særeje og pensioner, samt brug af begunstigelsesklausuler i pensionsordninger. Valg af pensionsordning belyses med fokus på effekten i en samlet generationsskifteplan.

Arveretlige dispositioner gennemgås med vægt på testamenter og arvelovens muligheder for kvalitative og kvantitative bestemmelser, så testators ønsker kan efterleves uden at skabe unødige konflikter eller afgiftsmæssige ulemper.

Praktiske værktøjer og metoder

På skatte- og afgiftsområdet behandles overdragelse til familie eller medarbejdere med eller uden succession, værdiansættelse mellem interesseforbundne parter samt berigtigelse af købesum med kontanter, gave, løbende ydelser og gældsbrev. Anvendelsen af den lave afgiftsprocent ved bo- og gaveafgift og behovet for omstruktureringer før overdragelsen gennemgås med eksempler.

Der fokuseres desuden på relevante omstruktureringsværktøjer, herunder skattefri fusion og spaltning efter fusionsskatteloven, samt tilrettelæggelse af holding- og ejerstruktur for at understøtte et robust ejerskifte.

Kurset orienterer om de nye generationsskiftemuligheder, der indføres med lovforslag L123, og sætter dem i kontekst af gældende praksis og myndighedskrav.

Udbytte for deltagere

Deltagerne kan efter kurset tilrettelægge helhedsorienterede generationsskifteplaner, der balancerer familiemæssige hensyn, arveretlige løsninger og skattemæssig optimering. Der opnås sikker rutine i valg af privatretlige instrumenter, korrekt værdiansættelse og dokumentation, samt i at identificere behov for omstrukturering og succession.