Skatteforbehold kan sikre mod uventede skattekonsekvenser ved generationsskifte. En korrekt udformet klausul kan muliggøre annullation eller ændring af aftalen, hvis forudsatte skatteeffekter ikke holder. Vær opmærksom på gyldighedskrav, frister og eventuelt bindende svar fra Skattestyrelsen.

Bo- og gaveafgiften sænkes til 10 pct. ved familieinterne overdragelser, og aktiv udlejning af fast ejendom sidestilles med erhvervsvirksomhed ved succession. Der indføres retskrav på skematisk værdiansættelse, og søskende omfattes. Reglerne gælder fra 1. januar 2025.

L123 fastlægger aktiv udlejningsvirksomhed i ABL §34, stk. 7 og åbner for succession ved generationsskifte. Reglerne påvirker pengetanksreglen og bygger på et 1‑års krav. Artiklen skitserer betingelser, effekten for personer og selskaber samt centrale faldgruber som værdiansættelse og tilbudspligt.

L 123 sænker bo- og gaveafgiften til 10 procent ved familieoverdragelser af virksomheder, åbner for succession ved udlejningsejendomme og indfører et retskrav på skematiske værdiansættelser. Søskende får særskilt afgiftslempelse fra 2027. Krav og undtagelser er væsentlige.