Testamente

Regeringen vil hæve bundgrænsen for boafgift og indføre et progressionstrin for store dødsboer. Mindre boer lettes, mens formuende familier kan møde op til 30 procent i samlet boafgift. Forslaget er ikke vedtaget, og overgangsregler er uafklarede.

Arvelovens § 52 giver forældre til en tvangsarving uden testationskompetence mulighed for at bestemme, hvem der arver barnets restmidler. Ordningen kræver Civilstyrelsens godkendelse, værgens samtykke og lægelig dokumentation samt præcis afgrænsning af, hvad der omfattes.

Delingsformue deles ved dødsfald, mens særeje m.fl. holdes udenfor. Afdødes bo kan kræve kompensation efter Ægtefælleloven § 41 ved værdiforøgelse af længstlevendes ikke-delingsformue. § 42 om rimelighed anvendes kun ved separation og skilsmisse.

En enkel holdingsstruktur med A/B-kapital, sælgerfinansiering og dokumenteret værdiansættelse kan gennemføre et generationsskifte effektivt. Tidlig planlægning, armslængdevilkår og styringsdokumenter som testamente, fremtidsfuldmagt og ejeraftale minimerer skattemæssige og driftsmæssige risici.