Fra 1. januar 2027 bortfalder tillægsboafgift ved arv mellem søskende. Fremover betales alene den almindelige boafgift af arv ud over bundfradraget. Ændringen får betydning for både eksisterende testamenter og den fremadrettede arveplanlægning.
Afgiftsændring for søskende
Søskende sidestilles delvist med nær familie i boafgiftsreglerne, så den forhøjede tillægsboafgift udgår. Pleje- og stedsøskende er ikke omfattet, og nevøer, niecer og fjernere slægtninge er fortsat underlagt både boafgift og tillægsboafgift, hvilket bevarer en høj effektiv sats for disse arvinger.
Den udbredte model med at begunstige en almennyttig organisation for at reducere den samlede afgift bliver mindre relevant, når arvingerne er søskende. For fjernere slægtninge kan modellen fortsat give en væsentlig afgiftsbesparelse og bør vurderes konkret.
Gaver og lån mellem søskende
Samtidig anerkendes søskende som nærstående efter gaveafgiftsreglerne. Det åbner for afgiftsfri gaver op til den årlige bundgrænse, hvor gaver tidligere typisk blev indkomstbeskattet. Ordningen giver nye muligheder for planlagt formueoverførsel i levende live.
Rente- og afdragsfrie familielån kan fremover anvendes mellem søskende på samme vilkår som mellem forældre og børn. Overvej at opdatere testamente og gennemgå begunstigelsesklausuler, samt sikre korrekt gaveanmeldelse og dokumentation.
