Søskende sidestilles i bo- og gaveafgift fra 2027
Fra 1. januar 2027 bliver søskende omfattet af personkredsen af nærtstående i boafgiftsloven. Det betyder, at arv til søskende ikke længere udløser tillægsboafgift, men alene den almindelige boafgift efter bundfradrag. Ægtefæller er fortsat fritaget for boafgift.
Ændringen medfører samtidig, at søskende fremover falder ind under gaveafgiftsreglerne. Gaver mellem søskende kan dermed gives afgiftsfrit inden for det årlige grundbeløb, og overskydende beløb pålægges gaveafgift med 15 pct. Grundbeløbet indeksreguleres årligt (2025-niveau: 76.900 kr.).
Praktiske konsekvenser for arv og gaver
Indtil ikrafttrædelsen behandles gaver til søskende som udgangspunkt efter statsskattelovens regler og beskattes som indkomst hos modtageren, medmindre der foreligger særlige undtagelser, herunder fælles bopæl eller overdragelse af erhvervsvirksomhed fra barnløs søskende. Lejlighedsgaver er fortsat skattefri.
Fra 2027 harmoniseres behandlingen: søskende får adgang til det årlige gavefribeløb og den faste gaveafgiftssats på 15 pct., og arv til søskende udløser ikke længere tillægsboafgift. Det giver mere forudsigelige rammer for arveplanlægning, familieoverdragelser og skifte af dødsboer. Ved planlagte dispositioner, der krydser ikrafttrædelsen, bør overgangsregler og værdiansættelse indgå i vurderingen.
Erhvervsvirksomheder og nedsat afgift
Overdragelse af erhvervsvirksomhed til søskende bliver fra 2027 omfattet af den nedsatte afgift på 10 pct. efter de særlige regler om generationsskifte, uanset om virksomhedsejeren er barnløs. De almindelige betingelser for nedsættelsen skal fortsat opfyldes, herunder krav til virksomhedens karakter og ejertiden.
Samlet set udvider lovændringen personkredsen af nærtstående og reducerer den afgiftsmæssige byrde ved arv og gaver mellem søskende. Det giver bedre muligheder for planlagt generationsskifte og forenkler afgiftsstrukturen. Virksomhedsejere og familier bør gennemgå eksisterende planer og eventuelt tilpasse tidspunkt og form for overdragelser i lyset af de nye regler.
