Familieoverdragelse

Retten i Roskilde ophævede Skattestyrelsens forhøjelse af en fars aktieindkomst for maskeret udlodning ved salg af en ejerlejlighed til datteren. Retten lagde vægt på, at salget af selskabet til en uafhængig køber var reelt, og at ligningslovens § 2 derfor ikke fandt anvendelse.

En ny kendelse fra Landsskatteretten anerkender en dokumenteret diskonteringsrente på 3,5 % og 50/50-fordeling af successionsfordelen ved familieoverdragelse med minimal gavedel. Samtidig fastholdes 30 års ejertid, hvilket skubber nutidsværdien ned. Dokumentation er nøglen til værdinedslag.

Nye regler giver mulighed for skattemæssig succession og nedsat gaveafgift ved familieoverdragelse af udlejningsejendomme, når udlejningen er aktiv virksomhed. En ny afgørelse fra Skatterådet præciserer, at ekstern ejendomsadministrator kan anvendes, hvis ejeren bevarer endelig beslutningskompetence i væsentlige forhold.

Forventede stramninger i arve- og boafgiften kan ændre økonomien i virksomheders generationsskifte. Få overblik over succession, gaver i levende live og valg af model, så værdiansættelse, likviditet og struktur står robust, hvis reglerne strammes.