Skatterådet fastslår i SKM2025.447.SR, at lånefonde med lån og tilknyttede tegningsretter ikke er kapital- eller venturefonde efter LL § 16 I. Tegningsretter er ikke i sig selv aktieinvestering, og merafkast carry-beskattes derfor ikke. Dokumentér manglende udnyttelse og begræns ledelsesrettigheder.

Skattestyrelsens Money Transfer har udløst skattekontrol af medarbejderaktier og indbragt ca. 2,7 mia. kr. Arbejdsgivere skal ikke vejlede, så skatteyderen bærer ansvaret for korrekt opgørelse og indberetning. Selvanmeldelse og aktiv medvirken kan reducere sanktioner ved fejl eller kontrolsag.

Rettidig strukturering af ægtefællers formue kan udløse skattefrihed for dødsboet. Med særeje via ægtepagt og mulighed for uskiftet bo kan boets værdi bringes under skattefri bundgrænse, så dødsboskat på gevinster undgås, mens boafgift fortsat betales.

Udbytte og avancer fra unoterede porteføljeaktier er fra 1. januar 2025 skattefrie. Det fjerner hovedbegrundelsen for mange mellemholdingselskaber. Virksomheder kan forenkle ejerstrukturen og lukke via fusion eller betalingserklæring – med lavere administration som gevinst.