Betalinger som led i bodeling er som udgangspunkt skattefri, mens ægtefællebidrag beskattes hos modtageren og kan fradrages hos betaleren. En ny byretsdom viser, at mangelfuld dokumentation kan medføre, at overførsler kvalificeres som skattepligtige underholdsbidrag.
Skattemæssig kvalifikation af overførsler efter skilsmisse
Ved formuefællesskab opgøres bodele, og positive bodele deles. Udligning mellem parterne er indkomstopgørelsen uvedkommende. Det gælder ikke for løbende eller aftalte underholdsbidrag, som anses for personlig indkomst.
Skillet beror på transaktionens indhold og formål. Engangsudligning af boslod er skattefri, mens betalinger, der har karakter af forsørgelse, beskattes. Parternes betegnelser er ikke afgørende, hvis de faktiske forhold taler imod.
Bevisbyrde og dokumentation over for skattemyndighederne
I den omtalte byretsdom modtog en tidligere ægtefælle flere bankoverførsler og gjorde gældende, at de var afdrag på bodelingsgæld. Skattemyndighederne kvalificerede dem som ægtefællebidrag, og retten fandt, at bevisbyrden ikke var løftet.
Retten lagde vægt på den samlede bevisbedømmelse, herunder fravær af klare lånevilkår, tidsmæssig afstand og overførslernes karakter. Dermed blev beløbene anset som skattepligtige.
Praktiske tiltag for at reducere skatterisiko
Udarbejd en skriftlig bodelingsoverenskomst og eventuel låneaftale med beløb, rente, forfald og afdragsplan. Brug entydige tekster på overførsler og opbevar kontoudtog og korrespondance, så betalingen kan henføres til bodeling.
Ved tvivl kan vejledning indhentes hos Skattestyrelsen. Tydelig dokumentation mindsker risikoen for, at private udligninger reklassificeres som skattepligtige bidrag.
