Pensionsrettigheder kan få stor betydning ved ægtefælleskifte. Efter lov om ægtefællers økonomiske forhold § 34 undtages rimelige pensionsrettigheder som udgangspunkt fra deling, mens øvrige pensionsrettigheder indgår i delingsformuen. Korrekt klassifikation og en robust værdiansættelse er derfor afgørende for et retfærdigt resultat.
Retsgrundlag og sondring
Loven skelner mellem rimelige og øvrige pensionsrettigheder. Rimelige ordninger – typisk arbejdsmarkedspensioner i et sædvanligt niveau – bevares af hver ægtefælle. Øvrige rettigheder, herunder ekstra indbetalinger ud over det normale, indgår i delingen, jf. § 34, stk. 4.
Vurderingen beror på konkrete forhold: bidragsniveauet i den relevante branche, karrierens længde og særlige arbejdsvilkår. For eksempel kan selvstændige eller fag med kort karriere have afvigende opsparingsmønstre, som fortsat kan anses for rimelige. Er indbetalingerne derimod tydeligt forhøjede, peger det mod klassifikation som øvrige pensionsrettigheder.
Værdiansættelse i praksis
Når en pensionsordning skal deles, fastsættes værdien på ophørsdagen. Der findes ingen lovfast metode, men nutidsværdi-metoden er udbredt: Man beregner, hvor meget frie, beskattede midler der skal placeres på ophørsdagen for at replikere de forventede nettoudbetalinger fra ordningen.
Metoden forudsætter solide data om ordningens type og vilkår, udbetalingsform (rate eller engang), forventet pensionsalder, skatteprocent og afkastforventninger. Skøn over diskonteringsrente og beskatning påvirker resultatet mærkbart, hvorfor følsomhedsanalyser og dokumenterede forudsætninger er centrale. Aktuarbistand kan være relevant ved komplekse ordninger, herunder tjenestemandspensioner og livrenter.
Praktiske konsekvenser
En systematisk proces reducerer tvister: Indhent fulde pensionsoplysninger, identificér ekstra indbetalinger og dokumentér branchemæssig standard. Overvej, om visse elementer kan håndteres ved aftalt udligning i bodelingsaftalen, hvis kontantværdiansættelse er usikker.
Reglerne skal sikre en rimelig balance mellem ægtefællerne. Nøglen er en stringent klassifikation efter § 34 og en gennemskuelig, efterprøvbar værdiansættelse, så delingen af øvrige pensionsrettigheder afspejler ordningernes reelle økonomiske værdi.
