Kurset giver et dybdegående og praksisnært overblik over reglerne om skattekontrol og Transfer Pricing. Deltagerne lærer at navigere i oplysnings- og dokumentationspligter samt at omsætte kravene til robuste interne processer, der reducerer risiko for skønsmæssige ansættelser og sanktioner.
Skattekontrol i praksis
Med afsæt i skattekontrolloven gennemgås kontrolhjemler, pligtsubjekter og oplysningsbegrebet, herunder samspillet med skatteindberetningsloven. Kurset belyser myndigheders indhentelse og behandling af oplysninger, herunder anvendelse af dataspejling og telemastoplysninger, samt grænserne fastlagt af tavshedspligt, persondatabeskyttelse og retten til ikke at inkriminere sig selv.
Deltagerne får indsigt i de nyeste regler om skønsmæssig ansættelse, fristregler, ansvar og bødesanktioner. Der arbejdes med, hvordan man forbereder effektiv sagsbehandling og dokumentation, så kontrolforløb håndteres struktureret og rettidigt.
Transfer Pricing og dokumentation
De danske Transfer Pricing-regler gennemgås med fokus på ligningsloven § 2 og skattekontrollovens kapitel 4. Kurset afklarer, hvem der er omfattet, hvilke koncerninterne transaktioner der er oplysningspligtige, og hvordan oplysningsskemaet udfyldes korrekt ud fra konkrete eksempler.
Kravenes indhold til TP-dokumentation gennemgås, herunder master file og local file, materialitetsvurderinger og sammenhæng til den forretningsmæssige realitet. Der redegøres for revisorerklæring og særlige bestemmelser i §§ 43-45.
Risici, sanktioner og tvistløsning
Kurset gennemgår sanktionsregimet for manglende eller mangelfuld TP-dokumentation, herunder tvangsbøder og dagbøder, samt Skatteforvaltningens adgang til skønsmæssig ansættelse og relevant retspraksis. Deltagerne lærer, hvordan man tilrettelægger interne kontroller, årshjul og governance for at sikre efterlevelse.
Afslutningsvis behandles internationale aspekter med udgangspunkt i OECD’s BEPS-ramme, samt mulighederne for at forebygge eller løse dobbeltbeskatning gennem MAP og APA.
