Skattekontrol i praksis
Kurset giver et solidt overblik over de centrale regler for skattekontrol og de danske transfer pricing-krav. Deltagerne opnår forståelse for kontrolhjemler, pligtsubjekter og afgrænsningen af oplysningsbegrebet i relation til skattepligtige. Der arbejdes med bevisbyrdens placering, frister samt rammerne for myndigheders indhentelse og behandling af oplysninger, herunder brug af dataspejling og telemastdata. Forholdet mellem tavshedspligt og oplysningspligt og retten til ikke at inkriminere sig selv behandles ud fra gældende ret og praksis.
Transfer pricing og dokumentation
Med udgangspunkt i ligningslovens § 2 og skattekontrollovens kapitel 4 gennemgås de materielle og formelle krav til transfer pricing-efterlevelse. Deltagerne lærer at identificere, hvem der er omfattet, hvilke transaktioner der er oplysningspligtige, og hvordan oplysningsskemaet udfyldes korrekt ved koncerninterne dispositioner. Kurset gennemgår dokumentationspligten, herunder struktur, indhold og praksis for transfer pricing-dokumentation i lyset af OECD’s BEPS-arbejde samt de danske særregler. Der gives eksempler på tilrettelæggelse af interne procedurer og governance, så virksomheden kan sikre konsistent armslængde og rettidig indberetning.
Sanktioner, myndighedsprocesser og tvistløsning
Kurset belyser myndighedernes adgang til skønsmæssig ansættelse og typiske kontrolspor i Skattestyrelsen. Deltagerne får indsigt i bøder for mangelfuld eller forsinket dokumentation, herunder tvangsbøder og dagbøder, og i relevant retspraksis. Revisorerklæringen efter skattekontrollovens §§ 43-45 behandles med fokus på indhold og ansvar. Der redegøres for samspillet med skatteindberetningsloven og forvaltningsretlige principper, herunder partshøring og begrundelseskrav. Endelig introduceres internationale værktøjer til konfliktløsning såsom MAP og APA, så deltagerne kan vurdere strategiske muligheder ved dobbeltdimensionerede sager.
Efter kurset kan deltagerne etablere robuste processer for transfer pricing-compliance, gennemføre risikovurderinger, sikre korrekt og rettidig indsendelse af oplysningsskema og dokumentation samt navigere sikkert i dialogen med skattemyndighederne.
