Afgiftsfri overførsel af formue til nærtstående kan planlægges inden for klare rammer. I 2026 kan hver forælder give hvert barn op til 80.600 kr. uden gaveafgift. Overskrides grænsen, udløses 15 % gaveafgift af den del, der ligger over beløbsgrænsen. Beløbet reguleres årligt, og reglen gælder uanset om forældrene er gift eller ej. Også andre nærtstående kan modtage afgiftsfrie gaver inden for særskilte grænser.
Afgiftsfri gaver i 2026: beløbsgrænser og 15 % gaveafgift
Den afgiftsfri beløbsgrænse er pr. barn pr. giver. To forældre kan derfor tilsammen give betydelige beløb uden afgift, hvis grænsen respekteres for hver giver. Gaver ud over grænsen pålægges 15 % gaveafgift af merbeløbet. Reglerne gælder kontanter såvel som andre formueaktiver, hvor værdien fastsættes efter almindelige værdiansættelsesprincipper.
Planlægning bør tage højde for modtagerkredsen, korrekt dokumentation og eventuelle efterfølgende dispositioner (fx senere arv), så der ikke opstår utilsigtede afgiftsmæssige konsekvenser.
Rentefrit familielån: krav til aftalen for skattefrihed
Et rentefrit familielån kan lovligt flytte større beløb end den årlige gavetype, hvis aftalen er reel og korrekt dokumenteret. Lånet etableres typisk som anfordringslån (opsigeligt med kort varsel), uden krav om afdrag og uden tinglysning.
For at undgå, at lånet anses som en gave, bør følgende betingelser være opfyldt:
- Reel låneudbetaling eller overdragelse af aktiv til barnet, så der faktisk opstår et gældsforhold.
- Skriftligt gældsbrev underskrevet af begge parter med klare vilkår.
- Anfordringsvilkår, så lånet kan opsiges med kort varsel, og ingen pligt til afdrag.
- Ingen forhåndstilsagn om fremtidige gaver til at servicere lånet.
Overholdes formkravene, kan barnet disponere over midlerne, fx investere, nedbringe gæld eller medfinansiere boligkøb, uden at der udløses gaveafgift ved låneoptagelsen.
Gaver som afdrag og samspil med arv og afgifter
Årlige afgiftsfri gaver kan anvendes som afdrag på familielånet. Hver gang en gave ydes, noteres nedskrivningen på det originale gældsbrev. På den måde kan et større lån gradvist konverteres til afgiftsfrie overførsler over en kort årrække; to forældre kan eksempelvis nedbringe et lån med gaver i en størrelsesorden, der samlet nærmer sig 200.000 kr. på under to år.
Hvis lånet ikke er fuldt tilbagebetalt eller eftergivet ved långivers død, indgår restgælden i dødsboets opgørelse. Arveafgiften er 15 %, og det er alene den ikke-afdragte del, der påvirker boets afgiftsgrundlag. Korrekt dokumentation og løbende ajourføring af gældsbrevet er derfor afgørende for et robust forløb.
