Overblik og formål
Kurset giver et dybdegående overblik over den skattemæssige og momsmæssige håndtering af personalegoder med særlig vægt på praktiske eksempler og operationelle løsninger. Deltagerne får metoder til at afgrænse, værdiansætte og indberette goder korrekt samt strukturere interne processer, så regler og praksis efterleves.
Der arbejdes case-baseret for at omsætte regler til konkrete beslutninger i løn- og økonomifunktionen. Fokus er at reducere fejl og sikre dokumentation, der kan modstå kontrol.
Skat, moms og personalegoder
Den skattemæssige afgrænsning af personalegoder gennemgås med udgangspunkt i, at afgrænsningen styrer indberetningspligten. Kurset behandler, hvilke goder der beskattes efter markedsværdi, og hvornår standardsatser kan anvendes, herunder sondringen mellem A-indkomst og B-indkomst.
Bagatelgrænser for påskønnelser og arbejdsrelaterede goder belyses, herunder krav til dataopsamling pr. medarbejder. Deltagerne får redskaber til værdiansættelse, korrekt indberetning i eIndkomst og rubricering i rubrik 55 samt forståelse af arbejdsgivers indeholdelsespligt og ansvar.
Den momsmæssige behandling af udvalgte personalegoder gennemgås i sammenhæng med skattereglerne, herunder situationer med fuld, delvis eller ingen fradragsret. Eksempler omfatter gaver til medarbejdere, madordninger, personalearrangementer og firmabil.
Fleksible lønpakker og bruttotrækordninger behandles med fokus på, hvilke goder der kan indgå, betingelser for gyldig lønomlægning og hvornår modellerne er økonomisk fordelagtige. Grænsedragningen mellem personalegode og personalepleje gennemgås med typiske faldgruber og krav til dokumentation.
Rejse- og befordringsgodtgørelser
Kurset går i dybden med skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse: betingelser for skattefrihed, udbetalingspraksis, kontrolspor og nødvendige bilag. Rejsebegrebet præciseres, inklusive anvendelsen af 60-dages-reglen, samt de særlige regler ved kørsel i forbindelse med kurser og uddannelse.
Nyeste domme og administrative afgørelser indarbejdes, så deltagerne kan tilpasse interne politikker og procedurer til gældende praksis. Der gives tjeklister til kvalitetssikring af dokumentation og retningslinjer for dialog med Skattestyrelsen.
Efter kurset kan deltagerne identificere skattepligtige og skattefri goder, foretage korrekt værdiansættelse, vælge den rette momsmæssige behandling, tilrettelægge robuste lønpakker og sikre rettidig og præcis indberetning. Resultatet er lavere risiko for efteropkrævning, bedre styring af personaleudgifter og højere compliance.
