Arv

Afgiftsfri gave og arveforskud har forskellige retsvirkninger. Få overblik over beløbsgrænser, hvem der er i gavekredsen, krav til dokumentation samt hvordan arveforskud modregnes i boet og kan udløse gaveafgift eller indkomstskat uden for gavekredsen.

Kombinationssæreje anvendes bredt, fordi det kan tilpasses både dødsfald og skilsmisse. Særeje stiftes ved ægtepagt eller tredjemands vilkår, og krav skal fastsættes ved gave eller arveforskud. Ophævelse kræver tillæg til ægtepagt og tinglysning i Personbogen.

L 178 udvider bo- og gaveafgiftskredsen til visse regnbuefamilier: En genetisk far, der har afgivet skriftlig erklæring om medmoderskab efter børneloven § 27 a, sidestilles med nærmeste familie for arv og gaver. Ændringen påvirker ikke arveretten eller reglerne om skattemæssig succession.

Skatterådet anser den automatiske overgang i en successionsrækkefølge som en skatteretlig afståelse på dødsdagen, der henføres til mellemperioden. Højesteret har samtidig afklaret, at aktivet ikke indgår i boopgørelsen. Det skærper behovet for planlægning ved arv, gaver og kapitalandele.

Bo- og gaveafgiften sænkes til 10 pct. ved familieinterne overdragelser, og aktiv udlejning af fast ejendom sidestilles med erhvervsvirksomhed ved succession. Der indføres retskrav på skematisk værdiansættelse, og søskende omfattes. Reglerne gælder fra 1. januar 2025.

Skattestyrelsen skærper kontrollen med momskompensation til velgørende foreninger for 2024. Kun godkendte foreninger med CVR og NemKonto kan søge inden 1. juli 2025. Fokus er på korrekt faktura, egenfinansieringsgrad og puljefordeling samt seks typiske fejl, der giver afslag.

Højesteret fastslår, at gaver ydet få dage før dødsfald og i bevidsthed om nært forestående død er dødslejegaver, som skal medregnes i boafgiftsgrundlaget efter boafgiftsloven § 1. Kendelsen vedrørte overførsler på 460.200 kr. til børnebørn og svigerbørn og bekræfter et klart anti-omgåelseshensyn.

Udsigten til døden ændrer ikke på, at gaver kræver handleevne og kan udløse skat og afgifter. Arvelovens § 93 betyder, at gaver, der først opfyldes ved død eller gives når døden er nært forestående, kun er gyldige med testamente – ellers kan de kræves tilbage til boet med fuld boafgift.

Adoptivbørns arveret bestemmes af adoptionsdatoen. Før 1957 kunne arveretten til den biologiske slægt bevares, og adoptivforældre kunne tage testationsforbehold. I 1957–1972 gjaldt fuldstændigt familieskifte med mulighed for arveforbehold. Fra 1972 bortfalder biologiske bånd endeligt.