Afgiftsfrie gaver
Beløbsgrænsen for afgiftsfri gave til nære modtagere er i 2024 74.100 kr. Gavekredsen omfatter bl.a. børn, børnebørn, stedbørn, forældre, bedsteforældre, plejebørn (ved opfyldte vilkår) og en samlever med fælles bopæl i to år. Ægtefæller er hver sin gavegiver, og midlerne skal komme fra hver ægtefælles egen formue. Indskud på en børneopsparing tæller med i årets beløbsgrænse.
Svigerbørn kan modtage en særskilt afgiftsfri pengegave på op til 25.900 kr. pr. giver i 2024. Udnyttes reglerne fuldt ud, kan ægtefæller samlet overføre betydelige beløb uden afgift. Grænserne pristalsreguleres årligt. Opbevar dokumentation, fx gavebrev og bankkvitteringer, så gaveforholdet kan dokumenteres over for Skattestyrelsen.
Arveforskud og skat
Et arveforskud kan kun ydes til egne arvinger, herunder personer indsat i testamente. Arveforskuddet behandles som en gave skattemæssigt, men modregnes i modtagerens senere arv i dødsboet. Ordningen bruges ofte til at ligestille søskende, når midler udbetales forskudt.
Inden for gavekredsen er arveforskud afgiftsfrit op til bundgrænsen; overskydende beløb udløser gaveafgift. Arveforskud til personer uden for gavekredsen beskattes som personlig indkomst hos modtageren. Aftal skriftligt, om en udbetaling er en gave eller et arveforskud, og hvordan eventuel modregning skal ske i boet.
For at sikre korrekt håndtering kan følgende skridt overvejes:
- Afklar relationen og om modtageren er omfattet af gavekredsen.
- Udarbejd gavebrev eller erklæring om arveforskud med beløb og dato.
- Foretag sporbart bankoverførsel fra hver giver og registrér modregning.
