Boafgiftsloven ændres fra 2027, så afdødes søskende fremover kun betaler den almindelige boafgift, mens tillægsboafgiften bortfalder for denne gruppe. Niecer og nevøer er ikke omfattet og skal fortsat betale både bo- og tillægsboafgift.
Ændringen påvirker arveplanlægning og boopgørelser. Den kan forskyde nettoudbyttet mellem arvinger afhængigt af, hvem der er indsat som universal- eller legatarvinger, og hvem der er gjort til afgiftsbærer i testamentet. Tillægsboafgiften er den ekstra afgift, som pålægges arvinger uden for den nære arvecirkel, og bortfaldet for søskende kan ændre den økonomiske fordeling.
70/30-testamenter
I 70/30-testamenter, hvor en velgørende forening betaler bo- og tillægsboafgiften for søskende, kan balancen tippe. Når foreningen alene skal dække boafgift, vil en større del af formuen typisk tilfalde foreningen end forudsat.
Det kan derfor være relevant at gennemgå fordelingsnøglen, præcisere afgiftsbæreren og justere eventuelle betingelser, så intentionerne fastholdes. Er hovedarvingerne derimod niecer og nevøer, ændres deres afgift ikke, og behovet for tilpasning er mindre.
