Afgiftsfri gaver: hovedregler og beløbsgrænser
Gaver kan bruges som lovlig skatte- og arveplanlægning. I 2024 kan hver forælder afgiftsfrit give op til 74.100 kr. årligt til børn, stedbørn, adoptivbørn og børnebørn. Den samme grænse gælder bl.a. for forældre, stedforældre, bedsteforældre, længstlevende svigerbarn efter afdødt barn, visse plejebørn samt samlevere, der har boet sammen i mere end to år. Ægtefæller kan frit give gaver til hinanden uden gaveafgift.
Til svigerbørn og stedsvigerbørn gælder en lavere årlig grænse på 25.900 kr. Beløbene reguleres årligt. Begge forældre kan give hver sit afgiftsfri beløb til samme barn. For at undgå tvivl bør overførsler ske til modtagerens egen konto, så pengestrømmen kan dokumenteres.
Når grænserne overskrides eller modtager falder uden for personkredsen
Overstiges de afgiftsfri beløb, udløses som udgangspunkt 15 % gaveafgift. For gaver til stedforældre og bedsteforældre over grænsen gælder en forhøjet sats på 36,25 %. Gives gaver til personer uden for den særlige personkreds (ud over almindelige lejlighedsgaver), beskattes modtageren som personlig indkomst.
Det er modtageren, der hæfter for gaveafgiften, men hvis afgiften ikke betales, hæfter giveren solidarisk. Gaver, der overskrider grænserne, skal anmeldes til Skattestyrelsen, og både giver og modtager skal underskrive gaveanmeldelsen. Afgiften forfalder ved indsendelsen, og anmeldelsen skal indgives inden fristen i året efter modtagelsen.
Sammenhængen til arv og boafgift
Afgiftsfri gaver kan reducere den boafgift, som nærmeste pårørende ellers skulle betale af arv. Nære arvinger betaler typisk 15 % boafgift, men dødsboet har et bundfradrag (333.100 kr. i 2024), som kun fradrages én gang pr. dødsbo. Ved løbende at udnytte de årlige gavegrænser kan man forskyde midler fra dødsboet til familien og dermed begrænse den afgiftspligtige arv.
Et forældrepar med et barn og to børnebørn kan samlet overføre et betydeligt beløb afgiftsfrit hvert år ved at udnytte grænserne pr. giver og pr. modtager. Den potentielle besparelse svarer omtrent til boafgiftssatsen af den formue, der rettidigt er givet som afgiftsfri gave frem for at indgå i boet.
Dokumentation og vilkår for gaven
Udarbejd et skriftligt gavebrev ved større pengebeløb. Gavebrevet bør angive parterne, beløbet og datoen samt underskrifter. Dokumentationen letter dialogen med Skattestyrelsen og minimerer risikoen for tvister om, hvornår gaven er givet, og på hvilke vilkår.
Det kan samtidig bestemmes, at gaven tilhører modtageren som særeje, så værdien ikke skal deles ved separation, skilsmisse eller død, afhængigt af særejetypen. Angivelsen kan ske i gavebrevet og eventuelt koordineres med testamente og øvrig arveplanlægning. Husk at gennemføre overførslen til modtagerens egen konto for klar sporbarhed.
