30. juni er skæringsdatoen for skattefri virksomhedsomdannelse for virksomheder med kalenderårsregnskab. Overskrides fristen, flytter muligheden til januar næste år. Dette ændrer fundamentalt din skatteplanlægning: omdanner du rettidigt, udløses ingen avance ved selve omdannelsen, fordi selskabet succederer i din skattemæssige stilling. Dermed bevares likviditeten, mens du opnår begrænset hæftelse og en mere skalerbar ejerstruktur.
Hvad betyder det i praksis?
Omdannelsen kræver, at alle aktiver og passiver overdrages til selskabet, at ejeren er fuldt skattepligtig til Danmark, og at omdannelsen har virkning fra regnskabsårets begyndelse. For kalenderår skal gennemførelse ske senest seks måneder efter årsskiftet, dvs. 30. juni. Efter beslutningen har du 1 måned til at indsende anmeldelse til Skattestyrelsen med den foreskrevne dokumentation. Overskrider du fristerne, anses omdannelsen som udgangspunkt for skattepligtig.
Strategiske valg og faldgruber
Virksomheder skal nu overveje timingen op imod investeringer, finansiering og eventuel indtræden af nye ejere. Skal der ind i et holdingselskab? Er værdiansættelsen og kapitalkontoen korrekt opgjort, og matcher vedtægter og stiftelsesdokument den ønskede governance? Et tæt samarbejde mellem revisor og advokat mindsker risikoen for formaliafejl og sikrer, at omdannelsen kan ske med tilbagevirkende kraft fra 1. januar uden uønskede skatteeffekter.
