Bundfradrag og afgiftspligt
Gaver ud over almindelige lejlighedsgaver udløser som udgangspunkt gaveafgift. I 2024 er gaver mellem ægtefæller afgiftsfri uden beløbsgrænse, mens børn, børnebørn, oldebørn, forældre og kærester har et bundfradrag på 74.100 kr. pr. modtager. Til svigerbørn er bundfradraget 25.900 kr., og til søskende findes intet bundfradrag. For afgiftspligtige gaver er satsen 15 % af gavens værdi.
Samlevende beskattes med gaveafgift på 15 %, hvis de har haft fælles bopæl i mere end to år; ellers beskattes gaven som personlig indkomst. Afgiftspligtige gaver skal gaveanmeldes på den særlige blanket senest 1. maj året efter.
Særlige situationer: samlevende og lån
Ved lån til børn dokumenteret med anfordringsgældsbrev kan bundfradraget udnyttes ved først at overføre gaven til låntager, som derefter frivilligt foretager et afdrag med egne midler. Det sikrer klar sporbarhed mellem gave og afdrag.
For samlevende bør man afklare, om betingelserne for gaveafgift er opfyldt. Hvis fælles bopæl ikke har bestået i to år, vil beløbet i stedet være skattepligtigt som personlig indkomst hos modtageren.
Familiehandler og myndighedsproces
I familiehandler kan større gaver nedbringe likviditetsbehovet. Her kan det være hensigtsmæssigt at overstige bundfradraget og indgive gaveanmeldelse, så Skattestyrelsen tager stilling til værdiansættelsen og eventuel gaveafgift. Myndighedens godkendelsesfrist er seks måneder; manglende reaktion anses som godkendelse.
Det anbefales at indsætte et skatteforbehold i aftalegrundlaget, så vilkår kan justeres, hvis Skattestyrelsen fraviger parternes værdiansættelse. Overvej også fordeling mellem børn og eventuel særejeklausul for modtageren, og søg sagkyndig rådgivning.
