Skatteministeriet tog bekræftende til genmæle i BS-61529/2024-ARH, så parterne kunne støtte ret på plus minus 15 procent reglen ved familieoverdragelse af en ejerlejlighed. Skridtet betyder i praksis, at skattydere med solide fakta kan holde myndighederne op på værdiansættelsescirkulæret.
Hvad betyder dette i praksis?
Virksomheder og rådgivere skal nu overveje, om der reelt foreligger særlige omstændigheder, før de tilsidesætter tolerancegrænsen. Hvad kan Skattestyrelsen nu påberåbe? I denne sag vejede tre år mellem køb i fri handel og senere salg til datter tungt, og der var ingen tegn på sammenhængende transaktioner.
Forældrene købte lejligheden i 2016 for 2.800.000 kr., udlejede den til datteren og overdragede den i september 2019 for 1.575.000 kr., svarende til cirka 85 procent af den offentlige vurdering på 1.850.000 kr. Et tinglyst lån på 1.516.000 kr. understøttede en værdi tæt på vurderingen.
Argumenter der bider sig fast
Brug tidsmæssig afstand, køb i fri handel og realkreditvurdering som beviser for markedsforankring. En 80 procents belåning der rammer omtrent den offentlige vurdering, svækker myndighedernes tese om særlige omstændigheder. Dokumentér løbende lejeniveau, vedligehold og uafhængige vurderinger.
Står du i en lignende sag, så fasthold udgangspunktet om anvendelse af plus minus 15 procent reglen og kræv konkretisering af, hvilke forhold der skulle være særlige. Overvej samtidig at indhente en ekstern valuarvurdering for at lukke bevisbilledet.
