Tax aspects relating to Swedish proposal to introduce open-ended investment companies (OEIC)

OEIC i Sverige og skattemæssig ligestilling

Sverige foreslår en selskabsbaseret fondstype, open-ended investment companies, som supplement til de nuværende kontraktbaserede fonde. Ordningen skal spejle internationale modeller og styrke konkurrencen på det svenske fondsmarked.

OEIC kan etableres som investeringsselskab under den svenske UCITS-lov eller som AIF-bolag under AIFMA. Skattemæssigt foreslås samme behandling som for UCITS og specialfonde organiseret som kontraktfonde, så investor- og fondsniveau ikke stilles anderledes. Reglerne forventes at træde i kraft 1. juli 2027, og forvaltere bør forberede dokumentation, governance og distributionsstrategi på tværs af grænser.

Ligestillingen mindsker skattemotiv ved valg af fondstype og understøtter etablering af selskabsfonde uden ændringer i investorbeskatning i praksis nationalt.