Lettere generationsskifte og klarere værdiansættelse
Et bredt flertal i Folketinget har aftalt en erhvervspakke, der markant forbedrer rammerne for familieejede selskaber. Generationsskifteskatten sænkes fra 15 til 10 pct., og der indføres et retskrav på at anvende en skematisk model ved værdiansættelse. Det betyder, at beskatningsgrundlaget fremover fastsættes efter objektive kriterier i stedet for myndighedsskøn, hvilket styrker forudsigelighed og retssikkerhed.
Pengetanksreglen justeres, så aktive ejendomsselskaber kan gennemføre generationsskifte med succession i avancebeskatningen. Virksomheder, der primært driver udlejning af fast ejendom og lignende aktiviteter, får dermed adgang til de almindelige regler for generationsskifte. Tiltaget forventes at reducere behovet for tvungne frasalg og gøre ejerskifte mellem nære familiemedlemmer – herunder søskende – mere praktisk og økonomisk muligt.
FoU-fradrag opjusteres
Fradraget for forskning og udvikling forhøjes til 120 pct. med et beløbsmæssigt loft. Superfradraget skal øge incitamentet til private investeringer i innovation, men ligger fortsat under den tidligere midlertidige forhøjelse på 130 pct. For mange virksomheder kan justeringen have direkte betydning for projektprioritering og kapitalallokering.
Der lægges op til en gennemgang af afgrænsningen mellem forsknings- og udviklingsaktiviteter for at sikre, at definitionerne er tidssvarende og anvendelige i praksis. Klare kriterier er afgørende for ensartet sagsbehandling, korrekt fradragsudnyttelse og effektiv planlægning i lyset af ligningslovens regler.
Finansiering og konsekvenser for planlægning
Skattelettelserne finansieres via sanering af udvalgte erhvervsstøtteordninger. Det omfatter bl.a. afskaffelse af straksafskrivning for software, knowhow og patentrettigheder samt en delvis reduktion af midler under Danmarks Erhvervsfremmebestyrelse. Ændringerne følger anbefalinger fra en ekspertgruppe og flytter støtten fra specifikke ordninger til bredere rammevilkår.
Virksomheder bør derfor genbesøge deres skatte- og investeringsplaner, herunder håndteringen af immaterielle aktiver, dokumentation for værdiansættelse ved ejerskifte og mulighederne for succession. Det anbefales at følge den kommende implementeringslovgivning og administrativ praksis fra Skatteministeriet og Skattestyrelsen for at udnytte nye muligheder og minimere risici.
