Kurset giver et dybtgående og systematisk overblik over de særlige skatteregler, der gælder for fonde. Deltagerne får opdateret viden om gældende lovgivning og praksis, så de kan identificere og håndtere typiske risici og faldgruber i arbejdet med fondsbeskatning.
Centrale regler og praksis
Undervisningen gennemgår hovedstrukturerne i fondsbeskatningsloven og samspillet med selskabsskatteloven. Der arbejdes med kapitalindskud og kapitalafgang, herunder kapitalnedsættelser og de skattemæssige konsekvenser af uddelinger.
Kurset behandler fradragsmuligheder ved uddelinger og hensættelser samt kravene til dokumentation og konsolidering. Begreberne almennyttig og almenvelgørende præciseres, så deltagerne kan vurdere formålsopfyldelse og fradragsret i praksis.
Værdipapirbeskatning behandles med fokus på realisations- og lagerprincip, udbyttebeskatning og relevante værnsregler. Der inddrages aktuelle ændringer og tendenser i praksis, herunder afgørelser og administrativ praksis med betydning for fonde.
Særlige problemstillinger
Omstrukturering af fondsejede koncerner belyses, herunder fusion og andre omdannelser. Almennyttige holdingfonde og transparensreglen gennemgås med vægt på betingelser, konsekvenser og rapporteringsbehov.
Kurset behandler generationsskifte til fonde, værdiansættelse og de skattemæssige følger ved overdragelser. Der ses også på udenlandske fonde, skatteundtagne fonde samt overgang af skattepligt mellem fondsbeskatningsloven og selskabsskatteloven.
Særlige forhold for erhvervsdrivende fonde og koncernforhold gennemgås, herunder ledelses- og dokumentationskrav. Deltagerne får konkrete redskaber til at forebygge fejl, sikre korrekt klassifikation af dispositioner og tilrettelægge en robust skattecompliance.
Læringsmål og udbytte
Deltagerne opnår et solidt overblik over centrale regler, terminologi og afgrænsninger i fondsbeskatning. De lærer at vurdere skattemæssige virkninger af uddelinger, hensættelser og kapitalændringer samt at anvende relevante undtagelser og værnsregler korrekt.
Kurset styrker evnen til at tilrettelægge omstruktureringer og håndtere særlige problemstillinger som transparensreglen, udenlandske fonde og overgang af skattepligt. Fokus er på anvendelse i praksis, med gennemgang af cases og metode til risikovurdering.
Målgruppen er bestyrelses- og ledelsesmedlemmer i fonde, administratorer og rådgivere, der ønsker et aktuelt fondsskatteretligt overblik og praktiske værktøjer til sikker efterlevelse af reglerne.
