Kurset giver et dybdegående overblik over de centrale skatte- og momsregler ved salg af fast ejendom. Deltagerne får indsigt i gældende ret og seneste praksis samt en praktisk tilgang til beregninger og dokumentation, så transaktioner kan planlægges og gennemføres korrekt.

Skat ved salg af fast ejendom

Der gennemgås, hvornår et salg er skattepligtigt eller skattefrit, herunder anvendelsen og den aktuelle praksis om parcelhusreglen. Kurset behandler blandede ejendomme, betydningen af de nye ejendomsvurderinger, salg til nærtstående samt forskellen på hel- og delsalg.

Ejendomsavanceopgørelsen gennemgås trin for trin: valg af anskaffelsessum og indgangsværdier, sondringen mellem vedligeholdelse og forbedring samt øvrige reguleringer. Samspillet med afskrivningsloven belyses, herunder opgørelse af genvundne afskrivninger og tab. Muligheder for genanbringelse af fortjeneste ved køb af ny ejendom eller ombygning på eksisterende ejendom indgår med eksempler på anvendelsesbetingelser og faldgruber.

Moms ved overdragelse af fast ejendom

På momsdelen fokuseres der på afgrænsningen mellem momspligtige og momsfritagne salg. Deltagerne får klarhed over reglerne for byggegrunde, nye bygninger og væsentligt ombyggede ejendomme, herunder konsekvenser for momsfradragsret og reguleringsforpligtelse.

Kurset gennemgår betingelserne for momsfri virksomhedsoverdragelse samt særregler ved salg i selskabsstruktur og indirekte ejendomssalg. Derudover behandles udtagningsmoms og korrekt afregning i praksis, herunder sammenhængen mellem anvendelsesændringer, reguleringsperioder og dokumentationskrav.

Udbytte for deltageren

Efter kurset kan deltageren identificere den skattemæssige og momsmæssige kvalifikation af ejendomssalg, tilrettelægge transaktioner i overensstemmelse med gældende regler og beregne ejendomsavance korrekt. Deltageren kan desuden vurdere fradrags- og reguleringsforpligtelser, anvende relevante undtagelser (fx parcelhusreglen og virksomhedsoverdragelse) og håndtere samspillet mellem skat, moms og afskrivninger.

Undervisningen er praksisnær med fokus på metode, dokumentation og risikostyring, så deltageren kan minimere tvister og sikre compliant gennemførelse af ejendomstransaktioner.