Arveforskud og afkortning efter arvelovens §§ 43-47
Uenigheder opstår ofte, når pengeoverførsler mellem forældre og børn ved dødsfald skal kvalificeres som gave, lån eller arveforskud. Et arveforskud forudsætter en aftale om, at ydelsen senere fradrages i modtagerens arv og kan kun ydes til arvinger.
Efter arveloven sker afkortning som udgangspunkt ved skiftet efter førstafdøde. Beregningen foretages ved at lægge forskuddets værdi på udbetalingstidspunktet til boets formue og derefter fordele efter de almindelige arveregler. Har modtager alt i alt fået mere end sin andel, skal der normalt ikke tilbagebetales; modtageren får blot ikke yderligere arv.
Afkortningen knytter sig til modtagerens arv efter den pågældende arvelader, og påvirker ikke øvrige arvingers kvoter. Ordningen skal sikre ligebehandling ved dødsfald, selv om midler er udbetalt tidligere som økonomisk hjælp.
Skriftlig arveforskudsaftale og bevis
Mange konflikter kan undgås med en klar, skriftlig arveforskudsaftale. Den bør som minimum angive beløb, dato for overdragelse, hvordan og hvornår afkortning skal ske, samt om ydelsen er rente- og afdragsfri eller et egentligt lån med tilbagebetalingsvilkår.
Er der tvivl om kvalifikationen, hviler bevisbyrden i praksis på den, der hævder gave eller lån frem for arveforskud. Gavebrev, gældsbrev og samtidige noter om parternes hensigt styrker beviset og reducerer risikoen for tvist mellem søskende under boopgørelsen.
Gaveafgift og uskiftet bo: risici og reaktionsmuligheder
Arveforskud behandles afgiftsmæssigt som en gave. Det kan udløse gaveafgift efter boafgiftsloven, når beløbet overstiger det gældende fribeløb, og gaven skal som udgangspunkt gaveanmeldes til Skattestyrelsen. Planlægning bør derfor omfatte både arveretlige og afgiftsmæssige konsekvenser.
Ved uskiftet bo kan gaver eller arveforskud til egne børn eller ny samlever udgøre misbrug af boets midler. Arvinger kan begære skifte gennemført ved misbrug, men praksis viser et højt beviskrav. Overvej derfor nøje, om der skal gives samtykke til uskiftet bo, og fastsæt eventuelt klare vilkår for gaver og forskud.
