Når kun den ene samlever ejer boligen, bør der planlægges for, at den efterladte kan blive boende. Uden testamente har samlevende ingen arveret og ingen automatisk ret til at blive i ejerboligen. Valget står typisk mellem at sikre køberet via loven og at etablere en testamentarisk bopælsret. Planlægningen bør også adressere boafgift, skattevirkninger og hensynet til børn som mulige udlejere samt valg mellem arv og lejevilkår.
Retsstilling for samlevende og køberet til boligen
Dødsboskifteloven § 111 a giver en efterladt samlever ret til at købe den fælles bolig af boet til markedspris, hvis parret har haft fælles bopæl i mindst to år eller har eller har haft et fællesbarn. Retten forudsætter kontant betaling, og der foreligger ikke forkøbsret til en nedsat pris.
Kan samleveren finansiere købet, er det en effektiv beskyttelse mod udsættelse. Kan økonomien ikke bære, bør et testamente overvejes, så samleveren arver midler til købet eller på anden måde begunstiges.
Testamentarisk bopælsret og boafgift
Et testamente kan tillægge samleveren en bopælsret, livsvarig eller tidsbegrænset. Bopælsretten værdiansættes som årlig markedsleje kapitaliseret efter varighed og indgår som aktiv i boet. Samleveren skal betale boafgift af værdien, hvilket kan kræve yderligere arv for at dække afgiften.
Fastslås det i testamentet, at samleveren skal betale markedsleje for at benytte boligen, anses bopælsretten ikke som arv, og boafgift undgås. Det forudsætter, at huslejen dokumenterbart svarer til markedsniveau for tilsvarende boliger.
Konsekvenser for børn som udlejere og praktiske valg
Ofte vil børnene som arvinger overtage ejendommen for, at bopælsretten kan gennemføres. De bliver dermed udlejere med pligter efter lejelovgivningen og skal betale indkomstskat af lejeindtægten. Mange arvinger ønsker ikke et langvarigt udlejerskab.
Afvej derfor varighed og betingelser for bopælsretten, herunder omkostninger, vedligehold og lejeniveau. En klar testamentarisk regulering kombineret med økonomisk planlægning kan forene samleverens behov for tryghed med arvingernes interesser. Søg specialiseret rådgivning, før beslutningen træffes.
