Skattefri virksomhedsomdannelse er særligt aktuel mod årets slutning, fordi omdannelsen som udgangspunkt skal være gennemført senest seks måneder efter regnskabsårets udløb. Valget mellem skattefri og skattepligtig omdannelse bør baseres på likviditet, latent skat og formelle krav.
Den skattefri model udskyder beskatningen gennem skattemæssig succession, men forudsætter korrekt åbningsbalance, vurderingsberetning fra registreret revisor og rettidig indsendelse til Skattestyrelsen. Den skattepligtige model er enklere formelt, men udløser den latente skat og er typisk kun attraktiv, når skattebyrden er begrænset.
For at mindske risici og sikre tidsplanen bør følgende punkter forberedes i god tid:
- Plan for frister og dokumenter, herunder udarbejdelse af åbningsbalance og revisorerklæring.
- Koordinering med revisor før travle regnskabsperioder og indberetning til Skattestyrelsen.
- Gennemgang af kontrakter, da overdragelse til selskabet normalt kræver medkontrahentens samtykke.
- Håndtering af medarbejderovergang efter virksomhedsoverdragelsesreglerne, hvor ansættelsesforhold som udgangspunkt følger med.
Omdannelsen kombinerer skatte-, selskabs-, regnskabs- og aftaleretlige spørgsmål. En tidlig og koordineret proces med klare beslutninger om selskabsform, kapitalindskud og kontraktuelle samtykker øger sandsynligheden for en skattefri omdannelse inden for fristen og med mindst mulig driftsforstyrrelse.
