Begunstigelse

Tvangsarvinger kan anfægte pensions- og livsforsikringsudbetalinger, hvis begunstigelsen er urimelig. Kriterierne er begrundelsen for indsættelsen, parternes økonomiske behov og øvrige forhold. Indsigelse kan bremse udbetalingen til en tredjedel, og sag skal anlægges inden ét år.

Udbetaling fra pension og livsforsikring går direkte til den begunstigede og uden om dødsboet. Efter 2008 kan en samlever være nærmeste pårørende ved to års samliv eller fælles barn. Sikr korrekt modtager, undgå uønsket uigenkaldelighed og overvej særeje ved udbetaling.

Højesteret har fastslået, at ændring af, hvem der anses som nærmeste pårørende i forsikrings- og pensionsordninger, kræver aktiv tilkendegivelse. Ændringen i 2008 styrkede samleverens stilling, men ældre policer er omfattet af overgangsregler. Få overblik over praksis og risici.

Uskiftet bo giver længstlevende fleksibilitet, men rådigheden har grænser. Store gaver, urimeligt forbrug og ensidig begunstigelse kan udløse tvister ved skiftet. Få overblik over samtykke til særbørn, risikozoner og greb, der mindsker konflikt og beskytter arvingernes forventede arv.

Flere arvesager vedrører påstået misbrug af uskiftet bo, gaver og begunstigelser. Også fælles testamenter kan medføre rådighedsbegrænsninger efter arveloven, selv efter skifte. Samtidig stiger tvister om fuldmagter. Fokus er på regler, retsfølger og forebyggelse.

Tillægsboafgiften forsvinder for arv mellem søskende fra 2027, og søskende bliver samtidig nærstående efter gaveafgiftsreglerne med adgang til afgiftsfrie gaver og familielån. Ændringerne kalder på opdatering af testamenter og nøje planlægning for øvrige arvinger.

Kombinationssæreje anvendes bredt, fordi det kan tilpasses både dødsfald og skilsmisse. Særeje stiftes ved ægtepagt eller tredjemands vilkår, og krav skal fastsættes ved gave eller arveforskud. Ophævelse kræver tillæg til ægtepagt og tinglysning i Personbogen.

Regeringen vil ligestille sociale og genetiske fædre med juridiske forældre i bo- og gaveafgiftsreglerne, når medmoderskab er etableret efter børneloven § 27 a. Forslaget omfatter også bedsteforældrelinjen, men ændrer ikke arveretten—testamente kan fortsat være nødvendigt.

Lovforslag om ændring af ligningsloven og boafgiftsloven vil ligestille beskatning af arv og gaver mellem sociale og genetiske forældre og børn med juridiske forældre. Danske Advokater støtter, men efterlyser helhedsregulering af nærmeste pårørende, pension og forsikring.

Pensionsmidler udbetales som udgangspunkt uden om dødsboet til en begunstiget eller nærmeste pårørende efter forsikringsaftalelovens § 105 a. Mangler begunstigelse og modtagerkreds, indgår midlerne i boet. Sørg for skriftlig begunstigelse og løbende opdatering ved livsændringer.

EU-Kommissionen godkender en dansk ordning, der sænker CO2-afgiften for lækageudsatte sektorer til 33 procent af standardsatsen. Afgørelsen bygger på TEUF art. 107, stk. 3, litra c og CEEAG og vurderes nødvendig, hensigtsmæssig og proportional.

Boafgiftsloven ændres, så søskende fremover kun betaler 15 % i boafgift og fritages for tillægsboafgift. Ikrafttræden knytter sig til afgiftspligt fra 2027, men dødsfaldstidspunktet forventes fortsat at være styrende. 30–70 testamenter bør genovervejes, når søskende er begunstiget.

Virksomhedsejere kan overdrage aktive selskaber til en erhvervsdrivende fond uden egen avancebeskatning. I stedet anvendes stifterskat med 22 % sats og skattemæssigt loft, der først forfalder ved udbytte eller salg. Stramme krav skal opfyldes, herunder fravær af familiebegunstigelse.

Tillægsboafgiften på arv til søskende afskaffes fra 1. januar 2027, så søskende fremover kun betaler 15 % efter bundfradrag. Nevøer og niecer berøres ikke. 70/30-testamenter bør genbesøges, og gavebeskatningen er uændret med en snæver undtagelse for aktive virksomheder ved barnløse givere.

Udbetalinger fra livs- og pensionsordninger følger ikke automatisk arveloven. Standardklausulen nærmeste pårørende kan sende pengene til ægtefælle eller samlever, mens arvingerne får dødsboet. Ordningens alder og aktiv begunstigelse er afgørende – især for samlevende.