Udvidet AML-dækning for operationel leasing
Finanstilsynet har sendt et udkast i høring, der udvider hvidvasklovens anvendelsesområde til virksomheder og personer, der tilbyder operationel leasing af motorkøretøjer på forholdsmæssig registreringsafgift efter registreringsafgiftsloven § 3 b. Finansiel leasing er allerede omfattet; nyheden er således, at også operationelle leasingaftaler under § 3 b bliver omfattet. Samtidig lægges der op til et generelt tilladelseskrav for at udøve leasingvirksomhed.
Afgrænsningen er snæver: Operationel leasing, som ikke anvender ordningen om forholdsmæssig registreringsafgift, omfattes ikke. Formålet er at lukke identificerede risici i en del af markedet, hvor myndigheder har observeret misbrug.
Myndighedernes risikobillede og forpligtelser
NSK har peget på sammenhæng mellem leasing og grov skatte- og afgiftskriminalitet samt hvidvask, og Hvidvasksekretariatet vurderer en moderat hvidvaskrisiko i branchen. Forslaget skal styrke den forebyggende ramme og sikre et mere helhedsorienteret tilsyn.
Virksomheder, der fremover omfattes, skal implementere et fuldt AML-program. Det indebærer blandt andet følgende centrale elementer:
- Risikovurdering baseret på forretningsmodellen og løbende opdatering.
- Skriftlige politikker, forretningsgange og effektiv intern kontrol.
- Udpegning af hvidvaskansvarlig med godkendelseskompetence.
- Kundekendskabsprocedurer og løbende kundescreening.
- Relevant undervisning af medarbejdere og ledelse.
- Etablering af whistleblowerordning ved mere end fem ansatte.
Tidsplan og næste skridt
Udkastet er i offentlig høring med frist 20. oktober 2025. Reglerne forventes at træde i kraft 1. januar 2027. Aktører bør allerede nu kortlægge, om deres forretningsmodel falder ind under § 3 b, og forberede en proportionel risikobaseret efterlevelse.
Leasingudbydere bør desuden planlægge ansøgning om tilladelse hos Finanstilsynet, etablere governance og kontroller samt sikre dokumentation, der kan modstå tilsyn. Tidlig forankring hos ledelsen vil lette implementeringen.
