Kurset giver et solidt grundlag for at planlægge og gennemføre et generationsskifte med fokus på optimal udskydelse af skatter og afgifter. Deltagerne får overblik over de nyeste regler og deres praktiske anvendelse i familie- og medarbejderoverdragelser.
Centrale regler og modeller
Undervisningen gennemgår muligheder og betingelser for succession ved overdragelse af personligt ejet virksomhed og aktier/anparter i kapitalselskaber, herunder koncerner og holdings. Ægtefællesuccession og samspillet med testamente, ægtepagt og særeje behandles med udgangspunkt i arveretlige og skatteretlige rammer.
Der arbejdes med værdiansættelse, passivposter og gaveafgift, herunder anvendelse af relevante værdiansættelsesprincipper. Kurset belyser fordeling og udtag af opsparet overskud i virksomhedsordningen samt valg af modeller for skattefri omdannelse, aktieombytning og andre omstruktureringer, når successionsreglerne ikke kan anvendes.
Praktiske værktøjer
Deltagerne lærer at identificere relevante regelsæt i bl.a. boafgiftsloven, selskabsloven, ligningsloven, virksomhedsomdannelsesloven og fusionsskatteloven. Der gennemgås dokumentkrav og typiske aftaler, fx overdragelsesaftale og ejeraftale, samt håndtering af bindende svar hos Skatterådet.
Efter kurset kan deltagerne udarbejde en robust overdragelsesplan, strukturere familie- og medarbejderoverdragelser, beregne og dokumentere værdiansættelse og passivposter, fordele opsparet overskud korrekt og vælge den skattemæssigt mest hensigtsmæssige model. Fokus er på at minimere risiko og sikre compliance i hele processen.
